Расчет налога на УСН 6% за 2021 год

Расчет налога на УСН 6% за год производится исходя из полученных доходов и налоговой ставки с уменьшением полученной суммы на специальный вычет. На итоговый размер налога влияет также сумма перечисленных в течение года авансовых платежей. Как рассчитать налог и какие при этом учесть нюансы, а также что ожидает упрощенцев с базой «доходы» в 2021 году? Ответы вы найдете в нашей статье.
1 формула и 3 подсказки для расчета налога за 2021 год

Расчет налога по УСН за год производится по следующему алгоритму (ст. 346.21 НК РФ):

Три важных уточнения к формуле:

Если упрощенец является плательщиком торгового сбора, в формуле расчета налога по УСН-доходы за год и авансовых платежей будет участвовать сумма уплаченного сбора.

Особенности такого расчета раскрыты здесь.

Размер налогового вычета для упрощенца с наемными работниками не может превышать половины от суммы налога. Для ИП без работников вычет не ограничен и может уменьшать налог до 0. Перед расчетом налога за год по УСН-доходы не лишним будет убедиться в том, что ставка налога не изменилась. Для этого нужно заглянуть в региональное законодательство: региональным властям предоставлено право снижения ставки в диапазоне от 6% до 1%.

О ставках УСН-налога рассказывается в этом материале.

ПРИМЕР расчета налога и авансовых платежей на УСН с объектом «доходы» от КонсультантПлюс.Организация применяет УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%. В течение года ее доходы нарастающим итогом составили: за I квартал - 10 000 000 руб.;за полугодие - 26 000 000 руб.; ... Продолжение примера смотрите в К+, получив пробный доступ к системе бесплатно.

После того как налог будет уплачен, важно в течение четырех лет обеспечить хранение первички по доходам — документов, на основании которых были проведены расчеты (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это убережет упрощенца от доначислений, штрафов и применения налоговиками расчетного метода при проведении проверки (постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.11.2018 по делу № А15-1570/2018).

Что ожидает упрощенцев (доходы 6%) в 2022 году

На 2022 год коэффициент-дефлятор утвержден в размере 1,096. Подробности см. здесь.

Кроме того, законодатели с 2021 года ввели поблажки для упрощенцев, которые превысили лимиты по выручке (не более, чем на 50 млн руб.) или численности (не более, чем на 30 человек). Они смогут продолжить находиться на спецрежиме, но налог заплатят по повышенным ставкам (8% вместо 6% при УСН с объектом «доходы»).

Подробнее о предельном размере дохода для УСН рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

О других налоговых изменениях 2022 года вы можете узнать здесь.

Итоги

Расчет налога по УСН за год следует начать с определения годовой суммы доходов, затем уточнить ставку в региональном законодательстве и уменьшить налог на страховые взносы (с учетом ограничения). На величину налога за 2021 год также оказывают влияние размер перечисленных внутри года авансов и другие нюансы.

Для корректного расчета налога упрощенцу необходимо быть в курсе законодательных изменений.

Оцените автора
Call Now Button

По всем интересующим вопросам обращайтесь: