Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года — пример заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года - бланк, форма и образец заполнения приведены в нашей статье. Вы можете скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие и следовать ему при формировании своего отчета.
Как заполнить 6-НДФЛ

Бланк формы и порядок внесения данных в нее утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Формуляр кардинально обновился в прошлом году и применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Вы можете бесплатно скачать бланк формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года и внести в него свои данные. Для этого кликните по картинке ниже:

Оформляемый за 2 квартал 2022 года 6-НДФЛ на самом деле представляет собой отчетность, формируемую за полугодие. Обусловлено это тем, что два раздела, из которых состоит отчет, заполняются данными по разным принципам:

в первый попадают данные, применительно к конкретным датам и суммам отражающие налог, причитающийся к уплате в последнем квартале отчетного периода, т. е. здесь в отчете за полугодие будут показаны данные только 2 квартала. для второго, содержащего общую информацию о величинах показателей, задействованных в расчете налога, сведения берутся за период, отсчитываемый с начала года, т. е. для 2 квартала — за полугодие;

Таким образом, раздел 2 дает возможность судить о величине начислений и предоставляет информацию для общего контроля за объемами налога, подлежащего уплате за весь отчетный период. А раздел 1 содержит те сведения, которые при нарушениях сроков уплаты налога будут служить основанием для применения штрафных санкций.

Оба раздела формируются с ориентиром на установленный для их заполнения порядок. При этом для раздела 2 особое значение приобретают правила определения даты выплаты дохода и последнего дня срока для уплаты налога.

Подробнее о принципах заполнения разделов отчета читайте в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?».

Рассмотрим нюансы заполнения 1-го и 2-го разделов формы 6-НДФЛ детально.

Заполняем раздел 1 6-НДФЛ за 2 квартал

Раздел 1 заполните данными за апрель-июнь. В каждый блок строк 021-022 внесите показатели, относящиеся к одному сроку перечисления НДФЛ. В строке 030 зафиксируйте сумму налога, возвращенного работникам, а в строке 020 — сумму удержанного налога за последние 3 месяца. Это общий порядок заполнения раздела 1.

О нюансах заполнения 2-го раздела мы рассказывали в материале «Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ».

Если мартовскую зарплату вы выдали в апреле, ее нужно было показать в разделе 2 расчета за 1 квартал. В отчете за полугодие ее надо отразить в разделе 1. Например, зарплату выплатили 08.04.2022 Значит, срок уплаты налога выпадает на 09.04.2022, но т.к. это выходной срок смещается на первый рабочий день: понедельник 11.04.2022. Записи в разделе 1 будут такими:

строка 021 — 11.04.2022; строка 022 — сумма налога к перечислению с  выданной зарплаты.

Если вам необходимо исправить ошибки в 6-НДФЛ, воспользуйтесь рекомендациями экспертов. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно.

6-НДФЛ за 2 квартал: особенности заполнения раздела 2

Раздел 2 за полугодие заполните нарастающим итогом с января по июнь включительно:

в стр. 110 укажите сумму начисленного дохода всем физлицам, работающим по трудовым, а также по гражданско-правовым договорам; в стр. 111 - 113 отразите обособленно доходы по выплаченным дивидендам, трудовым и отдельно гражданско-правовым договорам; в стр. 130 — сумму вычетов; в стр. 140 — сумму исчисленного налога.

Строку 150 заполняйте только в отношении налога на доходы иностранных сотрудников, работающих на патенте.

О нюансах заполнения 2-го раздела читайте здесь.

Нюансы заполнения строк 160 и 170 формы 6-НДФЛ за 2 квартал

В строке 160 зафиксируйте сумму удержанного налога с января по июнь 2022 года. 

Подробности см. в материале «Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ».

В строке 170 зафиксируйте сумму налога, которую вы по каким-то причинам не смогли удержать из доходов физлица. Например, если выплачивали доходы в натуральной форме или работник получил материальную выгоду. 

Подробности см. здесь.

При заполнении 6-НДФЛ часто возникает вопрос об отражении в расчете переходящей зарплаты, например, зарплаты за июнь, выплаченной в июле. Подробные разъяснения по нему дали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение.

Образец оформления полугодового отчета

Рассмотрим оформление 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года на примере.

Предположим, что в ООО «Сириус», зарегистрированном в Санкт-Петербурге, на начало 2022 года работали 10 человек. Их общий заработок за 6 месяцев 2022 года составил 2 040 000 руб. Сумма применяемых в связи с наличием детей вычетов за этот же период равна 109 200 руб. Соответственно, сумма начисленного по ставке 13% налога на доходы составила 251 004 руб.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введена прогрессивная ставка НДФЛ. При достижении дохода в 5 млн руб. в год применяется повышенная ставка НДФЛ в размере 15%. О ставках НДФЛ, действующих в 2021 - 2022 гг., читайте здесь.

Выплата зарплаты происходит через каждые 2 недели: 28-го числа выдается аванс за текущий месяц, 13-го числа следующего месяца — зарплата за прошедший. В течение отчетного периода выплат, отличных от зарплаты, не производилось; изменений в величине зарплаты и вычетов не было. То есть величина заработка, начисленного за 1 месяц, составляет 340 000 руб., сумма вычетов — 18 200 руб., а рассчитанного от этих данных налога — 41 834 руб.

О нюансах определения даты получения дохода при разных видах выплат читайте в статье «Дата фактического получения дохода в форме 6-НДФЛ».

В отчете цифры, относящиеся к полугодию, будут показаны в строках раздела 2. А в разделе 1 применительно к датам окончательного расчета за каждый месяц (напомним, что выплата аванса не связывается с событием, от которого отсчитывается срок уплаты налога) и, соответственно, общим суммам ежемесячных начислений (с включением в них выданных авансом) отразится каждая из выплат, сделанных в течение 2 квартала. Причем обязательным условием выделения в разделе 2 группы строк для показа в них сумм, связанных с суммой налога, привязанного по сроку уплаты к определенной дате, является принадлежность этой даты ко 2 кварталу.

Образец 6-НДФЛ за 2 квартал 2022 года, заполненный по вышеприведенным данным, смотрите на нашем сайте:

Скачать образец

Правильно заполнить строки этого отчета вам помогут наши материалы:

Порядок заполнения строки 120 (ранее 060) формы 6-НДФЛ; Порядок заполнения строки 160 (ранее 070) формы 6-НДФЛ; Порядок заполнения строки 022 (ранее 140) формы 6-НДФЛ.

Не запутаться в порядке отражения отпускных в 6-НДФЛ за 2 квартал поможет наш материал «Как отразить отпускные в форме 6-НДФЛ».

Итоги

Оформление сводной отчетности по НДФЛ за 2 квартал 2022 года происходит на бланке и по правилам, обновившимся с начала года. О нюансах оформления отчета на ново бланке мы рассказали в этом материале.

Оцените автора
Call Now Button

По всем интересующим вопросам обращайтесь: