Декларация 6-НДФЛ за 4 квартал — пример заполнения

6-НДФЛ за 4 квартал - пример заполнения формы вы можете скачать в статье - заполняется по-разному в зависимости от момента появления налогооблагаемого дохода и начисления НДФЛ на него. Изучим эту особенность работы с расчетом и иные нюансы его заполнения подробнее.
Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года: на что обратить внимание

С 2021 года форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, а с отчета по итогам 2021 нужно использовать обновленный бланк в редакции приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@. Скачать форму можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Что на этот раз изменилось в отчете, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года отражаются операции по удержанию налога, которые были совершены за последние 3 месяца года (октябрь, ноябрь и декабрь), а также по возврату НДФЛ за этот период.

Важно! НДФЛ включается в раздел 1 за период, в котором он был удержан, даже в том случае, если срок его перечисления наступает в следующем отчетном периоде (письма ФНС от 12.04.2021 № БС-4-11/4935@, от 01.04.2021 № БС-4-11/4351@).

Чтобы сформировать первую часть раздела 1 (по налогу к уплате), вам нужно весь доход, с которого в отчетном периоде был удержан НДФЛ, разбить по датам и на каждую дату заполнить по несколько блоков строк:

021 — это нормативный срок перечисления налога в бюджет; 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Совокупная сумма НДФЛ к уплате отражается по строке 020.

Аналогично заполняется вторая часть раздела 1 по возвращенному НДФЛ:

в строке 030 — общая сумма возврата за последний квартал; строке 030 — дата возврата; строке 032 — сумма возврата. 

Посмотреть заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года на примере вы можете в КонсультантПлюс. Это бесплатно, если получить пробный доступ.

Заполнение раздела 2: нюансы

В отличие от раздела 1, в который попадают сведения только за последний квартал, вносить данные в раздел 2 6-НДФЛ нужно нарастающим итогом с начала года. То есть по окончании 4 квартала нужно заполнять 2 раздел сведениями за 1 + 2 + 3 + 4 квартал.

При формировании отчета следует иметь в виду, что составляется столько экземпляров раздела 2, сколько за отчетный хозяйственный период использовалось налоговых ставок по платежу. Ставка приводится в поле 100. Доходы, облагаемые по ставке 13%, НДФЛ с которых перечисляется на один КБК (182 1 01 02010 01 1000 110), приводятся в одном разделе расчета независимо от того, по какому из оснований применяется эта налоговая ставка (письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@).

При заполнении строки 110, где отражается общая сумма доходов, облагаемых по соответствующей ставке, нужно учитывать последние разъяснения ФНС, согласно которым в расчет не следует включать доходы, которые не были фактически выплачены работникам на дату представления расчета. 

В полях 111-113 приводится детализация доходов.

В строке 120 указывается число физлиц — получателей дохода, равное реальному количеству таких получателей, а не трудовых договоров (и прочих правоустанавливающих соглашений) с ними. Один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.

Далее в поле 130 отражается сумма предоставленных за отчетный период стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, инвестиционных налоговых вычетов, а также суммы, которые уменьшают налоговую базу, и частично необлагаемые по ст. 217 НК РФ суммы, например, подарки на сумму не более 4000 руб.

В следующих полях указывается НДФЛ:

исчисленный (поле 140); по патенту иностранцев (поле 150); фактически удержанный с начала года (поле 160); который невозможно удержать (поле 170);

Важно! В поле 170 не отражают НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Его нужно будет показать как удержанный в периоде выплаты денег раотникам.

излишне удержанный (поле 180); возвращенный физлицам с начала года (поле 190).

Посмотреть заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2021 года на примере вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Также в составе годового 6-НДФЛ - 2021 нужно впервые заполнить и представить справки о доходах (бывшие 2-НДФЛ). 

Важно! Подсказки от КонсультантПлюсКак заполнить справку о доходах и суммах НДФЛСправку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. Рекомендуем делать это в такой последовательности:общая часть;разд. 1;Приложение к справке;разд. 3;разд. 2;разд. 4.Алгоритм заполнения справки подробно разбирается в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Варианты заполнения 6-НДФЛ "с отклонениями" смотрите в наших статьях: 

«Если зарплата не выплачена - правильное заполнение 6-НДФЛ»; «Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ?»; «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?». Итоги

Форма 6-НДФЛ за 2021 год сдается новая. Отчет (в контексте результатов деятельности налогового агента в 4-м квартале 2021 года) заполняется нарастающей суммой по разделу 2 и по удержанию налога за октябрь-декабрь по разделу 1. Также в составе годового расчета - 2021 нужно впервые заполнить и сдать справки о доходах физлиц.

Узнать больше о применении формы 6-НДФЛ вы можете в статьях:

«Порядок заполнения формы 6-НДФЛ – пример»; «Порядок заполнения строки 080 формы 6-НДФЛ»; «Как в форме 6-НДФЛ отражается материальная выгода?».
Оцените автора
Call Now Button

По всем интересующим вопросам обращайтесь: